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中小企业开展企业税收筹划,面临哪些筹划风险?

发表于 2018年11月12日 浏览 咨询电话:400-762-6800

伴随着税收筹划重要作用与积极意义的日益普及,中小企业在经营管理过程中,也越来越重视企业税收筹划工作地开展。不过,由于中小企业普遍缺少专门的财务部门设置,因而,其在开展税收筹划的过程中,极易面临一系列的税收筹划风险。接下来,本文将对此进行简要说明。

首先,中小企业开展税收筹划,会面临税收筹划基础不稳而导致的筹划风险。在现实社会经济中,中小企业进行税收筹划需要具备良好的基础条件。所谓税收筹划基础条件,是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。但事实上,中小企业管理决策层对税收筹划普遍缺乏必要的了解和重视,而且中小企业极易出现会计核算不健全、账证不完整、会计信息失真等问题,从而造成中小企业税收筹划基础不稳固,具有较强的筹划风险。而这,也是中小企业开展税收筹划最主要的风险。

  其次,中小企业进行税收筹划,会面临税收政策变化导致的筹划风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济环境的发展变化,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策总是要进行相应的变更,以此来适应国民经济发展的需要。所以,有关中小企业的税收优惠政策也处于不断变化之中。由于税收筹划是事前筹划,税收筹划方案的实施都需要一个过程。因此,如若在此中小企业开展税收筹划期间,其税收政策发生相应变化,就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案变为不合法方案,进而导致中小企业税收筹划风险。

  再次,中小企业税收筹划还面临着税收筹划目的不明确而导致的筹划风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分,实现税后利润最大化只是税收筹划的阶段性目标,而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此,中小企业开展税收筹划,必须对税收筹划的目的进行明确,而不能盲目追求短期的经济效益。即如果筹划方案的制定不符合企业生产经营的客观要求,税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序,那么将会导致企业内在经营机制的紊乱,最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。所以,中小企业开展税收筹划,还需从长远发展的角度明确税收筹划目标,量力而行。

  当前,我国中小企业开展税收筹划面临着很多的误区,对税收筹划的认识、操作手段和操作方法的掌握也存在着缺陷。因而,在这样的状态下开展企业税收筹划,其具体筹划行为很可能会为企业带来一系列的财税风险,筹划的结果也往往不尽如人意。因此,建议有税收筹划意向的中小企业,在开展税收筹划之前要寻求当地专业的财务公司进行详情咨询,这样才能够使税收筹划方案的制定更符合企业的具体经营实际,也才能够确保税收筹划工作地开展达到企业预期的目标和效果。

中小企业开展企业税收筹划,面临哪些筹划风险?


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